хочу напомнить, что законодательство РФ обязывает нас как валютных резидентов следующее:
1. сообщать об открытии/закрытии банковских счетов за границей РФ
кому: ИФНС России
как: лично, по почте (ценное письмо с описью вложения) или через личный кабинет налогоплательщика - физического лица на сайте
nalog.ruкогда: открытие банковского счета, закрытие банковского счета, открытие электронного кошелька в иностранной платежной системе, закрытие электронного кошелька в иностранной платежной системе
кто: физлицо — валютный резидент РФ (в соответствии с критериями, закрепленными в подп. 6 п. 1 ст. 1 закона «О валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ)
в какой срок: в течение месяца с момента события
что: Уведомление об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации (форма по КНД
1120107), Приложение № 1 к приказу ФНС России от 24.04.2020 N ЕД-7-14/272@
основание: п. 2 ст. 12 закона № 173-ФЗ
ответственность: штраф на 4–5 тыс. руб. по п. 2.1 ст. 15.25 КоАП
исключение: освобождаются от этой обязанности физические лица - валютные резиденты, которые являются налоговыми НЕрезидентами и срок пребывания в РФ в истекшем календарном году составил менее 183 календарных дней
2. представлять отчет о движении денежных средств по счетам/кошельках за рубежом
кому: ИФНС России
как: лично, по почте (ценное письмо с описью вложения) или через личный кабинет налогоплательщика - физического лица на сайте
nalog.ruкогда: при наличии открытых счетов/кошельков (при наличии или отсутствии движения денежных средств)
кто: физлицо — валютный резидент РФ (в соответствии с критериями, закрепленными в подп. 6 п. 1 ст. 1 закона «О валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ)
в какой срок: до 1 июня года, следующего за отчетным годом
что: Отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов физического лица - резидента по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг (форма по КНД
1112520), Приложение к Постановлению Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365
основание: п. 7 ст. 12 закона № 173-ФЗ
ответственность: штраф на 2-3 тыс. руб. по п. 6-6.5 ст. 15.25 КоАП
исключение: освобождаются от этой обязанности физические лица - валютные резиденты, которые являются налоговыми НЕрезидентами и срок пребывания в РФ в истекшем календарном году составил менее 183 календарных дней
мои примечания:
- информировать, сдавать отчеты в налоговую или нет - это личный выбор каждого
- последние принятые документы по валютным операциям напоминают о важности этих обязанностей
- если у вас будут вопрос, то не стесняйтесь задавать их. чем смогу, помогу.
#ифнс #уведомление #счет