Договора об избежании двойного налогообложения, заключенные между Кипром и

Международные договоры основываются на четырех основных принципах:

1. Принцип места нахождения: лицо облагается налогом в государстве, где имеет основное место проживания или место нахождения
2. Принцип источника: лицо облагается налогом в государстве, из которого происходит доход
3. Принцип мирового дохода: лицо облагается налогом по всему доходу, откуда бы он ни происходил
4. Территориальный принцип: лицо облагается налогом только по доходу, который происходит из соответствующего государства

Для резидентов Германии применяются принцип места нахождения и принцип мирового дохода. Для нерезидентов Германии применяются принцип источника и территориальный принцип. Также происходит налогообложение в большинстве стран.

Так, например, лицо, проживающее в Германии и имеющее на Кипре счет в банке и получающее от этого доход будет с этим доходом облагаться налогом в соответствии с принципами места нахождения и мирового дохода в Германии и в соответствии с принципом источника и территориальным принципом на Кипре. Международные соглашения призваны и подписываются для того, чтобы избежать такого двойного налогообложения.

Для избежания двойного налогообложения применяются две методики: освобождение от налога (часто с учетом дохода при прогрессивном налогообложении) и зачет налога.

Цель договоренностей – избежание двойного налогообложения, но не избежание налогообложения вообще. Более того, принцип единого налогообложения должен быть соблюден. С этой целью во многие соглашения вводятся соответствующие условия.

Тексты договоров об избежании двойного налогообложения между Кипром и другими странами.

All Tax Treaties of Cyprus from Focus Business Services (Cyprus) Ltd.

Tax Treaty Cyprus with Armenia - Договор с Арменией

Tax Treaty Cyprus with Austria - Договор с Австрией

Tax Treaty Cyprus with Bulgaria - Договор с Болгарией

Tax Treaty Cyprus with Canada - Договор с Канадой

Tax Treaty Cyprus with Croatia - Договор с Хорватией

Tax Treaty Cyprus with Czechoslovakia - Договор с Чехией и Словакией

Tax Treaty Cyprus with Denmark - Договор с Данией

Tax Treaty Cyprus with Germany - Договор с Германией

Tax Treaty Cyprus with France - Договор с Францией (11 MB)

Tax Treaty Cyprus with Hungary - Договор с Венгрией

Tax Treaty Cyprus with India - Договор с Индией

Tax Treaty Cyprus with Ireland - Договор с Ирландией DOUBLE TAXATION RELIEF (TAXES ON INCOME) (CYPRUS) ORDER of Ireland, 1970

Tax Treaty Cyprus with Italy - Договор с Италией

Tax Treaty Cyprus with Kuwait - Договор с Кувейтом

Tax Treaty Cyprus with the Lebanese Republic - Договор с Ливаном Official text

Tax Treaty Cyprus with Malta - Договор с Мальтой PDF

Tax Treaty Cyprus with Norway - Договор с Норвегией

Tax Treaty Cyprus with Russia - Договор с Россией in Russian - Соглашение от 5 декабря 1998 года между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал

Tax Treaty Cyprus with Singapore - Договор с Сингапуром

Tax Treaty Cyprus with South Africa - Договор с ЮАР

Tax Treaty Cyprus with Sweden - Договор со Швецией

Tax Treaty Cyprus with the Kingdom of Thailand - Договор с Королевством Тайланд

Tax Treaty Cyprus with UK - Договор с Великобританией

Tax Treaty Cyprus with USA - Договор с США Download in PDF official text - скачать в PDF официальный текст TREASURY DEPARTMENT TECHNICAL EXPLANATION OF THE CONVENTION BETWEEN THE GOVERNMENT OF THE UNITED STATES OF AMERICA AND THE GOVERNMENT OF THE REPUBLIC OF CYPRUS FOR THE AVOIDANCE OF DOUBLE TAXATION AND THE PREVENTION OF FISCAL EVASION WITH RESPECT TO TAXES ON INCOME SIGNED AT NICOSIA ON MARCH 19, 1984

Департамент внутренних доходов Министерства финансов Республики Кипр - Inland Revenue Department of the Ministry of Finance of the Republic of Cyprus

TAX TREATIES НАЛОГОВЫЕ ДОГОВОРЫ

Cyprus Tax Treaty Partners

	State	Date of Signature Treaty/Protocol/ Note	Date of entry into force	Date of Publication in the Official Gazette of the Republic (Number and date)
1	Austria (new agreement)	20 Mar 1990 21 May 2012	10 Nov 1990	2500 27 Apr 1990 4160 5 Oct 2012
2	Bulgaria	30 Oct 2000	3 Jan 2001	3461 30 Dec 2000
3	Belarus	29 May 1998	12 Feb 1999	3273 9 Oct 1998
4	Belgium	14 May 1996	8 Dec1999	3365 19 Nov 1999
5	Canada	2 May 1984	3 Sep1985	2053 31 May 1985
6	China	25 Oct1990	5 Oct 1991	2578 22 Feb 1991
7	Denmark Treaty Notes New Agreem.*	26 May 1981 11 Oct 2010	10 Aug 1981 10 Apr 1982 7 Sept 2011	1704 17 Jul 1981 2034 24 Sep 1982 4145 5 Sept 2011
8	Egypt	18 Dec1993	14 Mar1995	2865 11 Mar 1994
9	France	18 Dec1981	1 April 1983	1468 9 Jul 1982
10	Germany new Agreement	9 May 1974 18 Febr 2011	11 Oct 1977 16 Dec 2011	1199 27 Jun 1975 4145 5 Sept 2011
11	Greece	30 Mar1968	16 Jan 1969	651 10 May 1968
12	Hungary	30 Nov1981	24 Nov 1982	862 7 May 1982
13	India	13 Jun 1994	21 Dec 1994	2921 4 Nov 1994
14	Ireland	24 Sep1968	12 Jul1970	726 19 May 1969
15	Italy Treaty Protocol (Additional Protocol)	24 April 1974 7 Oct 1980 4 Jun 2009	9 June 1983	1586 5 Sep 1980 4 Jun 1982 4125 4 Jun 2010
16	Kuwait (New Agreement)	15 Dec 1984 5 Oct 2010	25 Sep 1986	2026 18 Jan 1985 4145 5 Sept 2011
17	Lebanon	18 Feb 2003	14 Apr 2005	3976 8 Apr 2005
18	Malta	22 Oct 1993	11 Aug 1994	2860 25 Feb 1994
19	Mauritius	21 Jan 2000	12 Jun 2000	3410 2 Jun 2000
20	Norway	2 May 1951	1 Jan 1955	11 Jun 1956
21	Poland (new agreement)	4 Jun 1992 22 Mar. 2012	9 Jul 1993	2735 4 Sep1992 4156 30 Mar. 2012
22	Romania	16 Nov 1981	8 Nov 1982	1757 26 Feb 1982
23	Russia (Amendment Protocol)	5 Dec1998 7 Oct 2010	17 Aug 1999 2 April 2012	3306 26 Feb 1999 4145 5 Sept 2011
24	South Africa	26 Nov 1997	8 Dec1998	3214 16 Jan 1998
25	Sweden	22 Oct 1988	14 Nov1989	2377 20 Jan 1989
26	Syria	15 Mar 1992	22 Feb 1995	2863 4 Mar 1994
27	Singapore	24 Nov 2000	8 Feb 2001	3641 30 Dec 2000
28	Thailand	27 Oct 1998	4 April 2000	3394 17 Mar 2000
29	United Kingdom Treaty Protocol	20 Jun1974 2 Apr 1980	1 Nov1974	1107 5 Jul 1974
30	USA	19 Mar 1984	31 Dec 1985	1944 4 April 1984
31	Serbia*	29 Jun1985	8 Sep1986	2073 23 Aug1985
32	Montenegro*	29 Jun1985	8 Sep 1986	2073 23 Aug1985
33	Slovenia* (New Agreement)	29 Jun1985 12 Oct 2010	8 Sep 1986 14 Sept 2011	2073 23 Aug1985 4145 5 Sept 2011
34	Slovakia**	15 April 1980	30 Dec 1980	1599 3 May1980
35	Czech Republic (new agreement)	15 April1980 28 April 2009	30 Dec 1980 26 Nov 2009	1599 3 May1980 4114 13 Nov 2009
36	Azerbaijan***	29 Oct 1982	26 Aug 1983	26 Nov 1982
37	Armenia	17 Jan 2011	19 Sept 2011	4145 5 Sept 2011
38	Kyrgyzstan***	29 Oct 1982	26 Aug 1983	26 Nov 1982
39	Moldova	28 Jan 2008	03 Sept 2008	4098 29 Aug 2008
40	Tajikistan***	29 Oct 1982	26 Aug 1983	26 Nov 1982
41	Uzbekistan***	29 Oct 1982	26 Aug 1983	26 Nov 1982
42	Ukraine*** (new agreement)	29 Oct 1982 8 Nov 2012	26 Aug 1983	26 Nov 1982
43	Seychelles	28 Jun 2006	27 Oct 2006	25 Oct 2006
44	San Marino	27 April 2007	18 July 2007	4088 13 July 2007
45	Quatar	11 Nov 2008	20 Mar 2009	4099 14 Nov 2008
46	United Arab Emirates	27 Febr 2011		4145 5 Sept 2011
47	Estonia	15 Oct 2012
48	Finland	15 Nov 2012
49	Portugal	19 Nov 2012
50	Switzerland	25 July 2014

Notes

*7 Denmark - The existing Convention shall cease to have effect as from 1.1.2012
* The treaty between Cyprus and the Socialist Federal Republic of Yugoslavia is
still in force.
** The treaty between Cyprus and the Czechoslovak Socialist Republic is still in
force
***The treaty between Cyprus and the Union of Soviet Socialist Republics
is still in force.