Налоги на Кипре

Налоги на заработную плату на Кипре в 2023 году

Как и во многих других юрисдикциях, на Кипре с заработной платы работника наниматель ежемесячно удерживает определенные суммы, предусмотренные законодательством. Среди обязательных платежей, связанных с заработной платой:

- подоходный налог,
- платеж в Фонд социального страхования,
- взнос в общую систему здравоохранения GESY.

Кроме этого, наниматель также самостоятельно несет расходы на каждого работника на:
- социальное страхование (8,3% в Фонд социального страхования, 1,2% в Фонд безработицы, 0,5% в Фонд производственного обучения, 2,0% в Фонд социального единства),
- GESY по ставке 2,90%.

Таким образом, при согласовании заработной платы с работником, нанимателю следует иметь в виду три показателя:

- «Чистая» заработная плата, т.е. сумма, которую работник будет получать на руки – важна для определения финансовых ожиданий работника.

- «Грязная» или Базовая заработная плата, т.е. сумма до вычета всех необходимых платежей – является базой для всех расчетов, как правило, прописывается в контракте.

- Общая сумма расходов на работника, т.е. «стоимость» работника для компании – необходима для корректного финансового планирования внутри компании.

Социальное страхование на Кипре в 2023

Сумма социального страхования, удерживаемая из заработной платы работника, составляет 8,3%. Работник, в отличие от нанимателя, уплачивает взносы только в Фонд социального страхования. При этом, если Базовая заработная плата превышает 5,005 евро, размер социального страхования составляет фиксированную сумму в размере 415,42 евро.

GESY на Кипре в 2023

Взносы в GESY составляют 2,65% от Базовой заработной платы.

Подоходный налог на Кипре в 2023

Подоходный налог рассчитывается по прогрессивной ставке:

Доход до 19,500 евро не облагается подоходным налогом,

С 19,501 до 28,000 евро – по ставке 20%,
С 28,001 евро до 36,300 евро – по ставке 25%,
С 36,301 евро до 60,000 евро – по ставке 30%,
Более 60,000 евро – по ставке 35%.

Налоговая база на Кипре в 2023

Подробнее остановимся на налоговой базе.

Для определения налоговой базы необходимо из Базовой заработной платы за год вычесть суммы (1) социального страхования, (2) GESY, а также (3) вычеты, если применимо.

Далее из получившейся суммы вычитается 19,500 евро, т.к. эта сумма на Кипре не облагается налогом. Если налоговая база попала в диапазон с 19,501 до 28,000 евро, то применяется ставка 20%.

Например, налоговая база составила 25,000 евро, отнимаем 19,500 евро, в итоге по ставке 20% облагается 5,500 евро, тогда сумма налога в год составит 1,100 евро.

Если налоговая база составила 30,000 евро, тогда от этой суммы отнимается 19,500 евро. Далее 8,500 евро (28,000-19,500) облагается по ставке 20% – 1700 евро; 2,000 евро (30,000-28,000) облагается по ставке 25% – 500 евро. Общая сумма подоходного налога составит 2,200 евро.

Рассмотрим налоговую нагрузку при выплате минимально возможной заработной платы для сотрудников из третьих стран.

Базовая заработная плата составляет 2,500 евро в месяц (30,000 в год).

Выплаты из заработной платы работника:

социальное страхование – 8,3% – 207.5 евро в месяц (2,490 евро в год), GESY – 2,65% – 66.25 евро в месяц (795 евро в год),

Подоходный налог:

30,000 - 2,490 - 795 = 26,715 евро – налоговая база,
26,715 – 19,500 = 7,215 евро – сумма, облагаемая по ставке 20%
1,443 евро – сумма подоходного налога за год, 120.25 евро –сумма подоходного налога в месяц.

Чистая заработная плата составляет:

2,500 - 207.5 - 66.25 - 120.25 = 2,160 евро.

На стороне нанимателя следующие расходы:

Фонд социального страхования – 8,3% – 207.5 евро в месяц,
Фонд безработицы – 1,2% –30 евро в месяц,
Фонд производственного обучения – 0,5% – 12.5 евро в месяц,
Фонд социального единства – 2,0% – 50 евро в месяц,
GESY – 2,90% – 72.5 евро в месяц.

Итого, Общая сумма расходов на работника составляет: 2,500 + 207.5 + 30 + 12.5 + 50 + 72.5 = 2,872.5 евро


Законодательство Кипра предусматривает возможность применить 50% и 20% вычет для лиц, которые до начала работы на Кипре были иностранными резидентами. Остановимся подробнее.

1. 50% освобождение от уплаты налогов на Кипре в 2023

50% оплаты труда работников, первая занятость которых на Кипре началась с 1 января 2022 года и далее, освобождается от подоходного налога на период 17 лет, начиная с месяца начала работы на Кипре, при условии, что:

их валовое (брутто) денежное вознаграждение в год превышает 55 000 евро;* и
работники не являлись резидентами Республики в течение как минимум 10 лет подряд непосредственно перед началом их трудовой деятельности на Кипре.

Важный момент – планка в 55,000 евро должна быть достигнута в пределах календарного года. Иными словами, если работник начинает работать с января, то его месячная зарплата должна быть не менее 4,583.33 евро. Если старт работ приходится на июль, то для применения вычета у работника остается только 6 месяцев, тогда его заработная плата должна превышать 9,166 евро в месяц. * Важный момент – планка в 55,000 евро должна быть достигнута в пределах календарного года. Иными словами, если работник начинает работать с января, то его месячная зарплата должна быть не менее 4,583.33 евро. Если старт работ приходится на июль, то для применения вычета у работника остается только 6 месяцев, тогда его заработная плата должна превышать 9,166 евро в месяц.

Рассмотрим на примере:

Предположим, предельный размер расходов, которые компания может себе позволить (??) на «содержание» одного работника (Общая сумма расходов на работника), составляет примерно 6,100 евро (для расчетов используем 6,099.33 евро).

Если работник принят на работу с января, то при Базовой заработной плате в размере 5,332 евро, его доход за календарный год составит 63,984 евро, что превышает порог в 55,000 евро. В таком случае льгота может быть применена.

Определяем сумму налогового вычета: 50% от годового дохода – 31,992 евро.

Далее, из Базовой заработной платы удерживается:

415,42 евро в месяц (4,985.04 евро в год) для целей социального страхования,
141,30 евро в месяц (1,695.60 евро в год) для уплаты GESY.

Для определения налоговой базы годовая Базовая заработная плата уменьшается на сумму социального страхования и GESY, что в нашем случае составляет 57,303.36 евро, а также на сумму налогового вычета (31,992 евро). В итоге налогооблагаемый доход составляет 25,311.36 евро.

Поскольку доход до 19,500 евро на Кипре не облагается налогом, а доход в промежутке от 19,500 евро до 28,000 евро облагается по ставке 20%, подоходный налог будет считаться на сумму 5,811.36 евро (25,311.36-19,500) и за год составит 1,162.27 евро или 96.86 евро в месяц.

В таком случае на руки работник (Чистая заработная плата) будет получать 4,678.42 евро в месяц.


Резюмируем:

Базовая заработная плата – 5,332 евро,
Чистая заработная плата – 4,678.42 евро,
Общая сумма расходов на работника – 6,099.33 евро.

2. 20% освобождение от уплаты налогов на Кипре в 2023

20% от суммы оплаты труда (но не более €8 550) работников, чья первая работа на Кипре началась с 26 июля 2022 года и далее, освобождается от подоходного налога на 7 лет при условии, что работники непосредственно перед началом работы на Кипре:

не являлись резидентами Кипра в течение как минимум 3 последовательных налоговых лет, и
в течение этого периода работали за пределами Кипра у работодателя-нерезидента.

Следует отметить, что 20% вычет может быть предоставлен с года, следующего за годом начала трудовой деятельности на Кипре.

---

АРХИВНАЯ ИНФОРМАЦИЯ О НАЛОГАХ НА КИПРЕ

---

/ Об избежании двойного налогообложения Кипр-Россия
/ Об избежании двойного налогообложения Кипр-Украина
/ Ставки налогов Украины согласно договоров об избежании двойного налогообложения
/ Договора об избежании двойного налогообложения, заключенные между Кипром и

Физические лица, которые находятся на Кипре более 183 дней в календарном году должны предоставлять Декларацию о доходах INCOME TAX RETURN.

Декларацию о доходах INCOME TAX RETURN. Form I.R. 1A emloyee

Необходимо заполнить информацию:
Часть 1. Информация о налогоплательщике
Часть 2. Информация о представителе налогоплательщика (если есть)
Часть 3. Информация сколько дней находитесь на Кипре
Часть 4. Доходы.
а) зарплата
б) пенсия
в) доходы от аренды
г) доходы от коммерческого использования зданий и помещений
д) полученные проценты от
- кредитов
- государственных бондов
- депозитов
- негосударственных бондов
- из-за рубежа
е) дивиденды
ж) выплаты по страховке жизни
з) другие доходы
Часть 5. Суммы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль
- членские взносы, пожертвования в одобренные благотворительные организации
- депозиты в специальную программу жилищной финансовой корпорации
- суммы, уплаченные за страховку жизни, в фонд социального страхования, медицинский фонд, пенсионный фонд вдов
Часть 6. подпись и дата подачи Декларации
Часть 7. Штрафы и пени за несвоевременную подачу или подачу ложных данных
Часть 8. Защита персональной информации

В феврале-марте года, следующего за отчетным, по адресу места жительства приходит Декларация, которую необходимо заполнить и отправить в конверте, полученном вместе с Декларацией.
До 30 апреля Декларация должна быть отправлена.

Если в полученной Декларации в Части 1 обнаружены расхождения или необходимо сообщить новые данные, необходимо заполнить поправку (исправление) AMENDMENT OF TAXPAYER´S DATA OR REGISTRATION OF NEW TAXPAYERS (INDIVIDUALS) (скачать в pdf) I.R.163A_2007.

Размер подоходного налога на Кипре зависит от размера вашей заработной платы. Если вы зарабатываете меньше 10 000 кипрских фунтов в год, то размер подоходного налога составляет 0%, при доходе от 10 001 до 15 000 к.ф. размер подоходного налога составляет 20%, при доходе от 15 001 до 20 000 к.ф. – 25% и при доходе свыше 20 000 – 30%. Подоходный налог выплачивается на ежемесячной базе. Для оплаты подоходного налога вы должны связаться с Налоговым управлением, в котором вам выдадут идентификационный код налогоплательщика. С собой необходимо иметь действующий паспорт и заполненную форму I.R. 163A. На все интересующие вас вопросы, касающиеся налогообложения на Кипре, вам ответят в Налоговом управлении Министерства финансов.

Кроме того Кипр - высокотехнологичная страна - и можно подать Декларацию по Интернет с сайта https://taxisnet.mof.gov.cy на греческом или английском языках.

Надо ли платить налоги на Кипре резиденту Кипра?

В соответствии с Income Tax Law ( Law No. 118(I) of 2002 , as amended) плательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Кипра, а также физические лица, получающие доходы от источников на Кипре и не являющиеся налоговыми резидентами других стран.

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся на Кипре не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Если физическое лицо признается налоговым резидентом Кипра, то объектом налогообложения на Кипре выступают доходы, полученные таким лицом как от источников на Кипре, так и за его пределами. Для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Кипра, объектом налогообложения являются только доходы, полученные от источников на Кипре.

Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей за пределами Кипра относится к доходам, полученным от источников за пределами Кипра.

Вместе с тем если международным договором Кипра, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные в Законе Income Tax Law и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и сборах, то применяются правила и нормы международных договоров.

Например согласно п. 1 ст. 15 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр от 05.12.1998 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал" (далее - Соглашение) заработная плата и другие подобные вознаграждения, получаемые лицом с постоянным местожительством в одном Договаривающемся Государстве (в нашем случае - на Кипре) в отношении работы по найму, подлежат налогообложению только в этом Государстве, если только работа по найму не осуществляется в другом Договаривающемся Государстве (в России или Украине). Если работа по найму осуществляется таким образом, полученное в связи с этим вознаграждение может облагаться налогом в этом другом Государстве (т.е. в России или Украине).

До какого срока необходимо подать Декларацию о доходах на Кипре?

Для работающих по найму сотрудников - до 30 апреля, следующего за налоговым годом, к которому подоходный налог относится.
Для самостоятельно занятых предпринимателей, которые не представляют отчетность - до 30 июня, следующего за налоговым годом, к которому подоходный налог относится.
Декларацию можно подать в электронном виде через TAXISnet system:
https://taxisnet.mof.gov.cy

Куда подавать Декларацию о доходах на Кипре и кому можно задать вопросы?

Обращаться необходимо в Inland Revenue Office:
Larnaca – Griva Digheni 42, 6045 Larnaca (Tel. 24-803 658);
Limasssol – Gladstonos 3, 3002 Limassol (Tel. 25-803 700);
Nicosia – M. Paridi and Byzantiou, 2064 Strovolos, Nicosia (Tel. 22-807 412);
Paphos – Corner N. Nicolaidi and Digheni Akrita, 8010 Paphos (Tel. 26-802 100)

Где получить формы для заполнения Декларации о доходах на Кипре?

На сайте Департамента налогов Кипра:
http://www.mof.gov.cy/mof/ird/ird.nsf/dmlforms_en/dmlforms_en?OpenDocument&Start=1&Count=1000&Expand=13

Инструкция на английском языке как заполнять Декларацию о доходах, полученных на Кипре.

Инструкция на английском языке

Инcтрукция в формате pdf (скачать в pdf) Form I.R. 1A emloyee
По вопросам заполнения Декларации - обращайтесь - поможем.


7 октября 2010 Россия и Кипр подписали протокол о внесении изменений в соглашение об избежание двойного налогообложения. В документе много изменений, одно из них касается доходов от продажи акций российских компаний, более половины активов которых — это недвижимость. Через четыре года они будут облагаться в России 20-процентным налогом. Сейчас такие сделки от налогов полностью освобождены. Взлета цен на рынке недвижимости не будет, уверены эксперты: рынок знает другие схемы ухода от налога.
Кипр официально вышел из «черного списка» российского Минфина, когда в ходе визита президента Дмитрия Медведева в республику был подписан протокол к соглашению об избежании двойного налогообложения. Это означает, что российские компании, у которых есть кипрские «дочки», попадают под льготное налогообложение в России.
Подписанный протокол внес значительные изменения в соглашение, разработанное еще в 1998 году.


Кипр под контролем России.

В ходе первого официального визита российского лидера на Кипр, который давно облюбовали наши туристы и предприниматели, одними из главных тем переговоров стали именно визовый режим, инвестиции и налоги. Кипр также сделал еще один шаг к тому, чтобы навсегда покинуть российский черный список офшоров.

Нынешний глава Кипра - человек верующий в Бога и коммунизм. Димитрис Христофиас в 70-е не раз бывал в Москве, учился в Институте общественных наук при ЦК КПСС. "Наша дружба будет жить и развиваться вечно", - заявляет он. И это не просто слова. Кипр вложил в российскую экономику 50 миллиардов долларов. Вернее, не Кипр, а зарегистрированные здесь офшорные компании, созданные российскими бизнесменами для того, чтобы не платить налоги в родной стране.

Уходить от налогов, используя офшоры, придумали еще в античные времена предки нынешних киприотов. В Древних Афинах купцы, чтобы не платить торговые пошлины, обходили 20-километровую экономическую зону города и укрывались на островах в море. Современный Кипр опыт предшественников усвоил блестяще: именно здесь обосновались сотни фирм с сомнительной репутацией. Как поставить их под контроль - один из ключевых вопросов, которые обсудили президенты.

"Мы заинтересованы в том, чтобы отношения в этой сфере были понятными, прозрачными, потому что деньги, действительно, бывают разные, - отмечает российский президент. - Но в тоже время у нас имеется очень хороший опыт сотрудничества в этой сфере, и только что подписаны изменения к соглашению об избежании двойного налогообложения как раз, и направлены они на то, чтобы сделать эту сферу еще более предсказуемой, прозрачной и понятной для контрольных властей".

Теперь взыскивать налоги в российский бюджет будет не только наша налоговая служба, но и по ее запросу кипрские коллеги. Эту новость бизнесмены, собравшиеся в эти дни в Никосии на форум, узнали из первых уст. И, кажется, были готовы. России и Кипру нужно новое качество экономического сотрудничества.

"Кипр является одним из основных каналов для привлечения финансовых потоков в Российской Федерации, - сказал Дмитрий Медведев. - И в этом плане мы должны сделать все, чтобы такого рода связи были юридически выверены, чтобы они были понятны, прозрачны. И чтобы они были комфортны как для бизнеса, так и для государства".

Пример прозрачного сотрудничества - открытие в Никосии отделения Русского коммерческого банка. "Дочка" ВТБ будет оказывать весь комплекс финансовых услуг, обслуживая в том числе наших бывших соотечественников. Для каждого десятого жителя на острове русский язык родной.

Кипр занимает первое место по инвестициям в РФ. По состоянию на август 2010 года совокупный объем накопленных кипрских инвестиций в российскую экономику составил $52 млрд, $38 млрд — прямые инвестиции, большая часть которых репатриируемые российские капиталы. Кипрские компании владеют активами "Норильского никеля", "Евраза", НЛМК, "Металлоинвеста", "Северстали, "Уралхима". Более всего российский бизнес на Кипр влечет низкая ставка налога на дивиденды — 5% (в РФ — 15%) — с ее помощью они выводят получаемую прибыль с минимальными затратами. После вступления в ЕС в 1996 году Кипр объявил о желании перестать быть офшором и с тех пор шаг шагом приближает свое законодательство к стандартам РФ.

Двойное налогообложение: разъяснения кипрского эксперта

По просьбе корреспондента ВК, ведущий специалист международного холдинга «Мидланд Консалт» Вассос Марасефтис рассказал об изменениях в Налоговом соглашении между Россией и Кипром, которые были закреплены Протоколом, подписанным в ходе визита Президента РФ Дмитрия Медведева в Республику Кипр.

ИЗМЕНЕНИЯ В НАЛОГОВОМ СОГЛАШЕНИИ МЕЖДУ РОССИЕЙ И КИПРОМ
16 апреля 2009 Россия и Кипр инициировали внесение изменений в действующее между двумя странами Соглашение об избежании двойного налогообложения. Год и пять месяцев спустя в ходе официального визита Президента РФ Дмитрия Медведева был подписан Протокол о соответствующих изменениях. Это событие стало кульминацией двухлетних переговоров между российским и кипрским министерствами финансов, благодаря усилиям которых было принято компромиссное решение, к обоюдному удовлетворению сторон.

ОСНОВНОЙ РЕЗУЛЬТАТ ПОДПИСАНИЯ ПОПРАВОК
Кипр удален из российского «черного списка», куда был помещен еще в 2008 году. Это означает, что теперь российские фирмы, имеющие дочерние компании на Кипре, могут быть освобождены от уплаты налога на дивиденды.

ДИВИДЕНДЫ, ПРОЦЕНТЫ И РОЯЛТИ
Изменений в нулевых ставках налога, взимаемого у источника выплат процентов и роялти, не произошло. Для дивидендов налог у источника в 5% и 10% также остался прежним. Единственное изменение: чтобы подпадать под ставку 5%, минимальный уставный капитал должен быть 100 000 евро, а не 100 000 долларов, как это было ранее.
В соответствии с новой модельной конвенцией ОЭСР были внесены изменения в определения дивидендов и процентных выплат.
Теперь дивиденды включают в себя отчисления из паевых инвестиционных фондов (взаимных фондов) и других коллективных форм размещения капитала (исключение составили фонды недвижимости), которые подлежат налогообложению на доходы у источника по обычной ставке 5% или 10%. Определение дивидендов было расширено, и теперь оно также включает отчисления по акциям, хранимым в форме депозитарных расписок.
Определение процентных выплат теперь включает доходы по всем видам долговых требований, независимо от того, обеспечены они залогом или правом участвовать в прибыли должника, но не включает в себя штрафные платежи за задержку внесения основного платежа или выплату процентов. Последние классифицируются как дивиденды. Согласно российским правилам о «недостаточной капитализации», проценты, которые были переклассифицированы как дивиденды, будут подлежать налого-обложению по той же ставке налога у источника, что и дивиденды.

ОТМЕНА ОСВОБОЖДЕНИЯ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ОТ ПРИРОСТА ОСНОВНОГО КАПИТАЛА ДЛЯ КОМПАНИЙ, ЗАНИМАЮЩИХСЯ НЕДВИЖИМОСТЬЮ
На данный момент существующее соглашение освобождает все доходы от прироста основного капитала, полученные кипрскими акционерами от продажи акций российской дочерней компании, от налогообложения в России независимо от того, владеет ли дочерняя компания недвижимым имуществом в России или нет.
Однако статья 7 Протокола предусматривает, что доходы, полученные резидентом одной из стран-участниц договора от продажи акций компании, где более 50% от стоимости недвижимого имущества располагается в другой стране-участнице, может подлежать налогообложению в этой стране. Данное условие было добавлено в соответствии с модельной Конвенцией ОЭСР в отношении налогов на доходы и капитал. Оно должно начать действовать через четыре года после того, как Протокол вступит в силу, то есть к 2015 году.
В некоторых случаях страна проживания продавца сохраняет за собой исключительное право на налогообложение:
- если продажа акций квалифицируется как реорганизация юридического лица;
- если проданные акции размещены на официальной фондовой бирже;
- если продавец является пенсионным фондом, резервным фондом или правительством одной из двух стран.

ОГРАНИЧЕНИЕ ПРЕИМУЩЕСТВ
Условие об ограничении преимуществ не относится к компаниям, зарегистрированным на Кипре и в России.
Включенная в Протокол статья об ограничении преимуществ имеет своей целью предотвращение любых злоупотреблений условиями Соглашения, исходящих от уже существующих или только что зарегистрированных компаний, целью которых является исключительно получение налоговых преимуществ. Эти ограничения не относятся к кипрским и российским компаниям, из чего можно сделать вывод, что данное условие относится к компаниям, зарегистрированным вне Кипра, но являются налоговыми резидентами Кипра в силу расположения средств контроля и управления.

ОБМЕН ИНФОРМАЦИЕЙ
Основанием для соответствующих поправок послужили Статья 26 Модельной Конвенции ОЭСР и новое законодательство Кипра, введенное в действие в 2008 году Правительством. Основные условия обмена: большая прозрачность в отношении прав и обязанностей налоговых органов должна послужить улучшению административных процедур, с помощью которых осуществляется сбор и обмен информацией между налоговыми органами двух стран. Отмечается, что если сбор соответствующей информации не требуется для собственных нужд налоговых органов одной страны, это не является основанием для отказа в ее сборе по запросу налоговых органов другой страны. Однако ясно указывается, что не может быть предоставлена информация, которая не является доступной по законодательству или в соответствии с обычным ведением административной процедуры договаривающейся страны.
- Обмен информацией возможен не только по налогам, предусмотренным Налоговым соглашением, но и в отношении других косвенных налогов (например, НДС).
- Банковская тайна не является основанием для отказа в обмене информацией с компетентными органами другой страны, однако выполнение этих правил является предметом для детального регулирования внутренним правом страны. Для Кипра это значит, что перед тем как какая-либо информация будет предоставлена российским налоговым органам, необходимо одобрение Генерального прокурора.

ПОСТОЯННОЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО
- Может быть рассмотрено как находящееся в России, если лицо пребывает в России более 183 дней за любые 12 месяцев, или более 50% валового дохода, получаемого от основной деятельности компании, поступает от хозяйственной деятельности на территории РФ, или если лицо пребывает в России в течение периодов, в сумме превышающих 183 дня за любые 12 месяцев, и оказывает услуги через лиц, которые находятся в России и оказывают на ее территории аналогичные услуги.
- В конечном итоге иностранная компания, признанная имеющей постоянное представительство в России, подлежит налогообложению у источника на дивиденды по ставке 15%. Более того, российский налог у источника может также распространяться и на другие пассивные доходы, такие как процент или роялти, если такие доходы были получены иностранной компанией из источника в России, и может быть отнесен к постоянному представительству в России.
Специалисты «Мидланд Консалт» рекомендуют своим клиентам, на которых могут повлиять новые изменения, предпринять необходимые шаги, чтобы избежать негативного воздействия новых условия Соглашения.


Подоходный налог

Я работал в России до июня 2010 года, после чего приехал на Кипр, где стал работать на кипрскую компанию на полную ставку. В России из моей зарплаты удержали 13% подоходного налога. Должен ли я буду декларировать мой российский доход на Кипре и выплачивать c него подоходный налог?
Так как Вы провели на Кипре более 183 дней в 2010 году, то являетесь налоговым резидентом Кипра, и Ваши доходы из источников по всему миру будут облагаться налогом в соответствии с кипрским Законом о подоходном налоге. Кроме того, Вы должны будете подать декларацию о доходах в Налоговый Департамент Кипра (IRD) до 30 апреля 2011 года. К Вашей ситуации применим Закон о подоходном налоге 118 (I) / 2002.
Перейдем к практической стороне Вашей ситуации и выясним – какие доходы Вы обязаны декларировать и как они будут облагаться налогом. Во-первых, при заполнении налоговой декларации IR.1, часть 4(A1), Вы должны заявить имя своего российского работодателя, то, что Вы получили доход из источников за пределами Кипра (во время работы на работодателя-нерезидента Кипра более 90 дней), число месяцев работы в России, сумму валового дохода и удержанного налога. Кроме того, Вы должны предоставить такую же информацию и в отношении Вашего кипрского вознаграждения, на этот раз указав, что доход был получен из источников на Кипре и что Вы ранее не являлись налоговым резидентом Кипра. Наконец, заполняя часть 4(A2) декларации, Вы должны указать дату прибытия на Кипр, дату начала работы на Кипре и общее количество дней проживания за пределами Кипра до начала работы.
Во-вторых, в Вашем случае, мы имеем дело с двумя элементами дохода: доходом от трудовой деятельности в России, из которого уже был удержан налог в размере 13%, и доходом от трудовой деятельности на Кипре. Доход от трудовой деятельности в России будет освобожден от налога согласно статье 36(5) кипрского Закона о подоходном налоге ("правило 90 дней"). То есть, он не будет принят во внимание при расчете налоговых обязательств, и Вы не должны будете платить кипрский налог в отношении российского дохода. Что касается дохода от трудовой деятельности на Кипре, то он будет облагаться налогом по прогрессивной ставке согласно статье 25(2) кипрского Закона о подоходном налоге.
И наконец, те, кто трудоустраивается на Кипре впервые должны иметь в виду, что Закон о подоходном налоге предусматривает 20%-й вычет (максимально Ђ8543) в отношении к вознаграждению, полученному на Кипре в течение трех лет, начиная с 1 января года, следующего за началом трудоустройства.

TAXISnet: электронная подача налоговой декларации.

Просто. Удобно. Надежно. Безопасно.

Сначала подать заявку на данную услугу. Услуга бесплатна и бланк заявки можно получить в районном офисе Налогового управления (Inland Revenue Department) или на сайте TAXISnet (taxisnet.mof.gov.cy).
Формы заявок :
- IR.66 для физических лиц
- IR.80 для компаний
- две формы, которые используются для подачи налоговой декларации от вашего имени налоговым консультантом или бухгалтером.

Необходимо
- указать идентификационный код налогоплательщика (TIC), если у вас нет TIC, вам необходимо сначала подать заявку на его получение, заполнив форму IR.163 (для физических лиц) или IR.162 (для компаний),
- имя,
- адрес,
- телефон,
- адрес электронной почты,
- тип налоговой декларации, которую вы намереваетесь подать.

Затем подписать форму и вместе с копией паспорта передать ее лично в районный офис Налогового управления.

Формы IR.66 и IR.80 также используются для уведомления о любых изменения в данных, которые вы изначально предоставили (например, смена адреса).

Крайний срок подачи деклараций онлайн наступает позже (30 июля), чем срок подачи бумажных деклараций (30 апреля).

Телефон службы TAXISnet - 22 407751.

Вопросы и ответы по налогам на Кипре.

Задавайте вопросы, смотрите ответы.